软件研发等科技公司如何进行企业的税收筹划

　　近几年来，我国信息技术产业发展迅速，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造的巨大的价值，这一产业同样受到了国家的高度重视，很多税收政策都在向这一产业倾斜，让科技行业更好的创新发展。

　　但是同样也面临着税负问题，而软件研发行业主要的税负问题在于缺少成本进项，导致增值税和所得税压力增大，所以可以根据这两个方面来进行筹划。

　　软件行业资源消耗低，产品科技含量高等特性，导致软件行业利润普遍很高，成本大多为人员员工工资成本、研发成本等，不能作为增值税抵扣，账目利润远高于实际利润，这样一来所缴纳的税金也要大于实际的纳税税金，那么首先我们要了解到软件行业的税负主要来自于什么？是否有什么解决办法呢？

　　软件行业税负压力主要来至于以下三点：

　　1.员工里面高精尖人员占比高。

　　2.在软件开发出来之后在销售软件系统的时候有着行业高的增值税税率13%。

　　3.在运营阶段只有一些人工、设备等房租成本导致企业所得税偏高。

　　针对以上软件行业的税负压力，在这个时候企业老板就应该找找通过什么税收政策来减少税负压力。

　　软件行业可以通过以下行业减少税负压力：

　　1.申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。

　　2.利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

　　3.申请“高新技术企业，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　4.合理利用园区税收优惠政策，合理合法减少税收压力。

　　享受国家税收优惠扶持政策，轻松省税上千万

　　(一)有限公司税收优惠政策

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　(二)核定征收税收优惠政策

　　软件开发行业、房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　案例分析

　　上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

　　常规情况下有限公司：

　　企业所得税：约125w

　　股东分红：约75w

　　合计：200w

　　筹划后个人独资企业：

　　个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

　　完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

　　相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

　　具体操作方式

　　软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

　　通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。

　　开发企业在选择享受税收优惠政策的时候一定要深入了解自身企业的实际税负情况来解决税负压力。不要盲目的去相信什么虚开发票等行为，因为可能会涉嫌犯罪行为，好了，今天小编就跟大家说到这儿了，我们下期再见！